De Wet versterking decentrale rekenkamers (Wvdr) schrijft voor dat het college van Burgemeester en Wethouders (hierna: college) een rechtmatigheidsverantwoording opstellen als onderdeel van de jaarrekening. Het college legt in de jaarrekening zelf verantwoording af over de mate waarin zij in het boekjaar rechtmatig heeft gehandeld. Het college gebruikt hiervoor de voorgeschreven teksten van de Commissie BBV zoals opgenomen in bijlage 1 van de Kadernota Rechtmatigheid 2024.
Rechtmatigheidsverantwoording van het college van Burgemeester en Wethouders
Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming met de door de gemeenteraad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 11 maart 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 16.125.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorden baten lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 9,0 miljoen bedraagt. Dit is lager dan de door de gemeenteraad vastgestelde verantwoordingsgrens van € 16,1 miljoen.
Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 6,5 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Begrotingscriterium | |
1A. Overschrijding lasten programma’s | € 5,7 mln. |
|---|---|
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | € 0,9 mln. |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties | € 0,0 mln. |
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de gemeenteraad zijn gemeld. | € 0,0 mln. |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | € 6,6 mln. |
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet ‐ acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. | € 6,5 mln. € 0,1 mln. |
Voorwaardencriterium | |
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. | € 2,4 mln. |
M&O criterium | |
6. Geen bevindingen | € 0,0 mln. |
Totaal Onrechtmatigheden | € 9,0 mln. |
Waarvan acceptabel | € 6,5 mln. |
Waarvan niet-acceptabel | € 2,5 mln. |
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Slotnoot: de paragraaf bedrijfsvoering maakt al onderdeel uit van het jaarverslag van de gemeente Dordrecht. Kortheidshalve verwijzen wij daarnaar.