Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) wordt in deze paragraaf de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, inzichtelijk gemaakt. In de onderstaande overzichten is per heffing de kostendekkendheid bepaald.
Overheadtoerekening
De overheadtoerekening is gebaseerd op de ureninzet (loonsom) van het directe personeel. De verdeling van de overhead is conform de begroting, er is geen correctie gemaakt voor eventuele gewijzigde ureninzet. Enkel het prijsverschil dat is opgetreden bij de overhead is gecorrigeerd. De overhead wordt toegelicht onder Financiën van Dordrecht .
Berekening kostendekkendheid van een heffing | Bedragen x € 1.000 | ||||||||
Afvalstoffenheffing | Reinigingsrecht | Rioolheffing | Legesverordening | Legesverordening | Legesverordening | Lijkbezorgingsrechten | Marktgeld | Parkeerbelasting | |
Kosten taakveld | 16.966 | 167 | 13.229 | 8.817 | 4.860 | 904 | 3.393 | 437 | 3.078 |
Inkomsten taakveld (niet zijnde de heffing) | -1.505 | 0 | -995 | -3.696 | 0 | 0 | -342 | -39 | -72 |
Directe kosten taakveld | 15.461 | 167 | 12.234 | 5.121 | 4.860 | 904 | 3.051 | 398 | 3.006 |
Overhead | 411 | 0 | 1.821 | 5.344 | 255 | 0 | 1.347 | 316 | 1.555 |
Btw | 3.008 | 0 | 2.206 | 275 | 965 | 190 | 7 | 23 | 431 |
Indirecte kosten taakveld | 3.419 | 0 | 4.027 | 5.619 | 1.220 | 190 | 1.354 | 339 | 1.986 |
Totale kosten taakveld | 18.880 | 167 | 16.261 | 10.740 | 6.080 | 1.094 | 4.405 | 737 | 4.992 |
Opbrengst heffingen | 19.229 | 145 | 15.608 | 2.978 | 4.113 | 64 | 2.724 | 315 | 7.709 |
Dekkingspercentage JRK2024 | 102% | 87% | 96% | 28% | 68% | 6% | 62% | 43% | 154% |
Dekkingspercentage B2024 | 95% | 99% | 100% | 29% | 98% | 14% | 68% | 35% | 121% |
Verschil JRK2024 versus B2024 | 7% | -12% | -4% | -1% | -30% | -8% | -6% | 8% | 33% |
Dekkingspercentage JRK2023 | 108% | 80% | 96% | 18% | 79% | 6% | 61% | 35% | 138% |
Toelichting verschillen
Een toelichting volgt als het verschil tussen het begrote en werkelijke dekkingspercentage groter is dan tien procent.
Reinigingsrecht
De afname van het dekkingspercentage is een gevolg van lagere opbrengsten. De opbrengsten zijn gerelateerd aan het aangeboden bedrijfsafval, waarvan de hoeveelheid lager uitvalt dan verwacht.
Titel II Legesverordening
Het percentage kostendekkendheid komt bij de WABO leges 2024 lager uit dan waar bij de begroting van werd uitgegaan. Dat het percentage lager uitkomt heeft twee oorzaken. Aan de ene kant zijn er minder (grote) WABO-vergunningen aangevraagd, waardoor de opbrengsten lager uitkomen. Aan de andere kant zijn de uitvoeringskosten toegenomen als gevolg van de invoering van de Omgevingswet.
Parkeerbelasting
De stijging van het dekkingspercentage is het gevolg van hogere opbrengsten uit straat parkeren, die voortvloeien uit zowel de uitbreiding van het parkeergebied als een conservatieve inschatting in de begroting.