Aanpak verantwoording onrechtmatigheden
Het college van burgemeester en wethouders legt door middel van een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening verantwoording af over het rechtmatig handelen aan de gemeenteraad. Aanvullend daarop wordt in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting gegeven op fouten en onzekerheden boven de door de raad bepaalde rapportagegrens. Dit is een afspraak waarbij de raad aangeeft boven welke rapporteringsgrens het college geconstateerde tekortkomingen in de rechtmatigheid in de paragraaf bedrijfsvoering moet toelichten. De rapportagegrens is 0,05% van de totale lasten. De totale lasten in de jaarrekening 2024 bedragen € 806.286.000. De rapportagegrens bedraagt 0,05% en bedraagt € 403.000.
Verantwoording onrechtmatigheden
Hieronder is de toelichting opgenomen op alle afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen voor zover deze de rapportagegrens overschrijden en welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Begrotingscriterium – beschrijving begrotingsonrechtmatigheid
In de Financiële verordening hebben raad en college afspraken gemaakt welke begrotingsonrechtmatigheden nog moeten worden toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. In artikel 14.4 is het volgende opgenomen: "Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaand beleid van de raad, worden wel opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering."
Er is geen begrotingsonrechtmatigheid boven de rapportage grens die gerapporteerd moet worden.
Voorwaardencriterium – Niet naleven van de Europese aanbestedingsrichtlijnen
Jaarlijks verricht de gemeente een zogenaamde spendanalyse om vast te stellen of de Europese aanbestedingsrichtlijnen aantoonbaar zijn nageleefd. Ook in 2024 zijn er onrechtmatigheden. Deze onrechtmatigheid is te verdelen in 3 groepen met daarbij de volgende toelichting:
Nr. | Omschrijving fout | Bedrag '24 | Bedrag '23 | Toelichting |
|---|---|---|---|---|
Doorlopende aanbestedingsfouten. Betreft vanuit het verleden bekende leveranciers waarvoor contracten niet Europees zijn aanbesteed. | € 1,4 mln. | € 2,3 mln. | De onrechtmatigheid bestond grotendeels uit het contract voor handhaving wat gedurende 2023 opnieuw is aanbesteed. In boekjaar 2024 is er geen onrechtmatigheid meer op dit contract. Overige onrechtmatigheden bij de diverse contracten zijn nog niet allemaal opgelost. | |
Nieuw geconstateerde aanbestedingsfouten. Betreft inkopen waarvoor contracten niet Europees zijn aanbesteed. | € 1,0 mln. | € 0 mln. | Betreft contracten voor schoonmaak en beveiliging bij cluster Musea. Voor de leveringen/diensten gaat cluster musea samen met inkoop bekijken wat mogelijk is om opnieuw aan te besteden. Dit om de onrechtmatigheden in 2025 te voorkomen dan wel te verkleinen. | |
Inhuurcontracten | € 0,0 mln. | € 0,4 mln. | Dit onderdeel is in 2024 niet meer van toepassing. Voor 2023 is de gehele besteding als onrechtmatig aangemerkt. Gedurende 2023 is de onrechtmatigheid opgelost doordat medewerkers in vaste dienst zijn getreden. | |
Totaalbedrag | € 2,4 mln. | € 2,7 mln. | ||
Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium – ontbreken overkoepelend M&O beleid
De gemeente Dordrecht beschikt niet over een overkoepelend beleid voor misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O-beleid). Dit is ook niet verplicht.
Voor de rechtmatigheidsverantwoording heeft het college de volgende werkzaamheden verricht om vast te stellen dat geen sprake is van misbruik en/of oneigenlijk gebruik in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording:
- De gemeente Dordrecht heeft in haar belangrijkste financiële processen waarborgen getroffen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Een voorbeeld hiervan is het subsidieproces waar in de lijn waarborgen zijn getroffen en achteraf door de interne controle wordt vastgesteld dat er geen onrechtmatigheden zijn aangetroffen. In het interne controleplan zijn de belangrijkste financiële processen benoemd en hierop zijn (o.a.) rechtmatigheidscontroles verricht (interne controle).
- Wij hebben kennisgenomen van het jaarverslag van de vertrouwenspersonen. Hieruit blijken geen zaken die opgenomen moeten worden in de rechtmatigheidsverantwoording.
Uiteindelijk is ons niet gebleken dat er sprake is van misbruik en oneigenlijk gebruik wat gemeld moet worden in de rechtmatigheidsverantwoording dan wel in deze paragraaf bedrijfsvoering.