Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn alle rentekosten en rentebaten verantwoord op het taakveld Treasury. In het door de Commissie BBV aanbevolen standaard rente- overzicht, zijn enkele regels toegevoegd om aansluiting te maken met het totaal van het taakveld Treasury. Onderstaande renteschema geeft beeld van de rentelasten van externe financiering, het renteresultaat en een specificatie van rentetoerekening.
| Bedragen x € 1.000 | |
|---|---|---|
Overzicht rente Rekening 2024 | Primaire Begroting 2024 | Realisatie 2024 |
a1. De externe rentelasten over de lange financiering | 6.521 | 6.120 |
a2. De externe rentelasten over de korte financiering | - | - |
b1. De externe rentebaten | -3.218 | -8.755 |
Totaal door te rekenen externe rente | 3.303 | -2.635 |
c1. De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -1.065 | -1.367 |
c2. Resultaat projectfinanciering | -179 | 1.361 |
Saldo door te rekenen externe rente in renteomslag | 2.059 | -2.641 |
d1. (Bespaarde) rente over eigen vermogen | 12.730 | 15.396 |
d2. Rente over voorzieningen (gewaard. op contante waarde) | - | |
De aan taakvelden (programma’s incl. overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 14.789 | 12.755 |
e1. De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (obv afgerond percentage) | -14.894 | -13.163 |
e2. Stelpost i.v.m. vertraging uitvoering investeringen vorig dienstjaar | 106 | - |
Renteresultaat op het taakveld treasury cf. BBV | 0 | -408 |
f1. Toegerekende rente aan financiële vaste activa (binnen het taakveld treasury) | 794 | 812 |
f2. Dividenden en winstuitkeringen op taakveld treasury (buiten renteomslag) | -3.176 | -6.330 |
f3. (Bespaarde) rente over eigen vermogen (d1. extracomptabel) | -12.730 | -15.396 |
f4. Correctie i.v.m. afwijking & grondexploitaties | ||
Saldo taakveld 0.5 treasury | -15.112 | -21.322 |
Toelichting:
b. de externe rentebaten zijn fors afwijkend als gevolg van renteontwikkelingen en een aanmerkelijk hoger positief kassaldo als gevolg van ontwikkelingen in zowel de gehele gemeentelijke exploitatie- als in de investeringssfeer (planningsoptimisme, naast opschuivende inkomsten)
c. De afwijking houdt voornamelijk verband met de projectfinanciering van het Dordthuis welke in de primaire begroting nog geen plaats had gekregen. Over tegoeden ontving het project rente.
e. Aan alle activa die integraal gefinancierd zijn, is een (omslag)rente van 2,0% toegerekend.
f. Naast de renteposten zijn binnen het taakveld Treasury (en het programma Algemene Dekkingsmiddelen) ook de rente over aandelen deelnemingen en de opbrengsten aan dividend opgenomen (zie programma Algemene Dekkingsmiddelen ). In de begroting was met fictieve rentetoerekening over eigen vermogen geen rekening gehouden.